控制的构成要素包括哪些内容的是

2022-05-08 12:43:18
控制的构成要素包括哪些内容的是

中华诗词库 时间:2022-04-27 02:05:32

控制的构成要素包括哪些内容的是

1.控制的要素是什么?

控制的要素包括:

1.控制环境 :内部控制的内容,归恨结底是由基本要素组成的。
这些要素及其构成方式,决定着内部控制的内容与形式。

2.风险评估 : 控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础。
控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

3.控制活动 : 每个企业都面临来自内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评估。
评估风险的先决条件,是制定目标。
风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。
具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。

4.信息与沟通 : 企业管理阶层辩识风险,继之应针对这种风险发出必要的指令。
控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,这主要包括:高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。

5.监控: 企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责任。
信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息,而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。
主要包括:信息系统、沟通

内部控制系统需要被监控。
监控是由适当的人员,在适当及时的基础下,评估控制的设计和运作情况的过程。
监控活动由持续监控、个别评估所组成,其可确保企业内部控制能持续有效的运作。
具体包括:持续的监控活动、个别评估、报告缺陷

2.控制的要素有哪些?

管理是决策、计划、组织、执行、控制的过程。

管理的目的是效率。
管理的核心是人。

企业管理的内容:①计划管理 通过预测、规划、预算、决策等手段,把企业的经济活动有效地围绕总目标的要求组织起来。
计划管理体现了目标管理。
②生产管理 即通过生产组织、生产计划、生产控制等手段,对生产系统的设置和运行进行管理。
③物资管理 对企业所需的各种生产资料进行有计划的组织采购、供应、保管、节约使用和综合利用等。
④质量管理 对企业的生产成果进行监督、考查和检验。
⑤成本管理 围绕企业所有费用的发生和产品成本的形成进行成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等。
⑥财务管理 对企业的财务活动包括固定资金、流动资金、专用基金、盈利等的形成、分配和使用进行管理。
⑦劳动人事管理 对企业经济活动中各个环节和各个方面的劳动和人事进行全面计划、统一组织、系统控制、灵活调节。

3.内控五要素是哪五个

企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素:

(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

扩展资料

内部控制要素是构成内部控制模式的各个方面。
在会计学特别是审计学中,一般将内部控制分为控制环境、会计制度和控制程序三项结构要素,或者将会计制度并入控制程序中,分为控制环境和控制程序。
控制环境是内部控制有效性的前提和保障,基本相当于所谓 “公司治理结构” 的主要内容,控制程序是内部控制的主体,内部控制的作用都是通过各项控制程序来实现的。

风险后果

1、竞争失败(企业由于竞争失败会遭受诸多的不利)

2、经营中断(企业的目标将无法达到)

3、法律诉讼(会给企业带来损失和信誉的破坏等)

4、商业欺诈(会给企业带来损失)

5、无益开支(使得企业的收益能力下降)

建立企业内部控制制度应注意的几个问题:

1. 内部控制制度首先必须符合国家的法规政策,不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法”。

2.单位内部控制制度,最好由各部门讨论并经管理层审议通过,从而增强内部控制制度的权威性。

3.既要保证内部控制制度的稳定性,又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。

4.避免内部控制制度重叠现象。
解决责任不明、环节太多,人人有责而结果是人人都不负责的问题。
实际工作中有些单位为解决“闲置”干部就业,从而形成多人签字,环环盖章,而无人承担具体责任,遇事相互推诿的不负责的后果,致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。

5.定期检查内部控制制度的执行情况。
结合本单位目前工作实际,测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标,看其是否取得了一定的效益,调动了职工的工作积极性。

参考资料:搜狗百科——内部控制

4.内部控制的构成要素和基本方式有哪些

内部控制的构成要素主要包括三个方面:一是控制环境,二是会计系统,三是控制程序。

控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。
具体包括:管理者的思想和经营作风;单位组织结构;管理者的职能及对这些职能的制约;确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法;人事工作方针及实施措施;影响本单位业务的各种外部关系等。

会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动,并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。
有效的会计系统应当能做到:确认并记录所有真实的经济业务;及时并充分详细地描述经济业务,以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类;计量经济业务的价值,以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值;确定经济业务发生的期间,以便将经济业务记录在适当的会计期间;在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。

控制程序是指管理者所制定的方针和程序,用以保证达到一定的目的。
它包括下列内容:经济业务和经济活动批准权;明确有关人员的职责分工,并有效防止舞弊;凭证和帐单的设置和使用,应保证业务和活动得到正确的记载;财产及其记录的接触使用要有保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核等。

内部控制的基本方式主要有:

1.组织规划控制。
即对单位组织机构设置,职务分工的合理性和有效性进行的控制。
主要包括两方面:一是不相容职务的分离。
如会计工作中的会计与出纳即属于不相容职务,需要分离。
应当加以分离的职务通常有:授权进行某项经济业务的职务与执行某项业务的职务要分离,执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离,执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离,保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离。
不相容职务分离是基于这样的假设,即两个人无意识地犯同一个错误的可能性很小,而一个人舞弊的可能性要大于两个人。
如果突破这个假设,不相容职务的分离就不能起到控制作用。
二是组织机构的相互控制。
一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构,其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求,具体要求是:各组织机构的职责权限必须得到授权,并保证在授权范围内的职权不受外界干预;每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查;在对每项经济业务的检查中,检查者不应从属于被检查者,以保证被检查出的问题得以迅速解决。

2.授权批准控制。
即指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。
单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时,必须经过授权批准才能进行,否则就不能进行。
授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。
授权批准有一般授权和特定授权两种形式。
一般授权是对办理一般经济业务时权力等级和批准条件的规定,通常在单位的规章制度中予以明确;特定授权是对特定经济业务处理的权力等级和批准条件的规定,比如,当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时,只有经过特定授权批准才能处理。
授权批准控制的基本要求是:首先,要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次,要明确每类经济业务的授权批准程序;再次,要建立必要的检查制度,以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

3.预算控制。
即对单位各项经济业务编制详细的预算或计划,并通过授权,由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。

预算控制的基本要求是:

第一,所编制预算必须体现单位的经营管理目标,并明确责权。

第二,预算在执行中,应当允许经过授权批准对预算进行调整,以使预算更加切合实际。

第三,应当及时或定期反馈预算执行情况。

4.实物控制。
即对单位实物安全所采取的控制措施。
实物控制的措施主要有:第一,限制接近,以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触,如限制接近现金、存货等,以保护资产的安全。
第二,定期进行财产清查,保证财产实有量与有关记录一致。

此外,内部控制还有文件记录控制、业绩控制、职工素质控制和内部审计控制等方式。

《会计法》关于单位内部会计监督制度的规定,实际上体现了内部控制制度的主要内容。
包括:职责明确、相互制约、严格程序、如实记录。
定期检查等。

5.简述控制性详细规的控制体系与要素有哪些

控制性详细规划中首要的内容,就是控制体系的确定。

控制体系是影响控制性详细规划控制功能发挥的最主要的内部性因素,包括控制内容和控制方法两个层面。
控制内容层面是指控制性详细规划所控制的要素,它对控制性详细规划功能作用的影响主要在功能作用发挥的广度上。

控制方法层面是指为实现规划意图选取控制的手段,它对控制性详细规划功能作用发挥的深度有决定性的影响。
控制性详细规划的控制内容和控制方法是控制体系中互为联系、互为影响的两个层面。

规划控制体系的内在构成是规划控制体系建立的基础。
从城市规划管理的眼光看,任何城市建设活动,不管是综合开发还是个体建设,其内在构成都包括以下6个方面:土地使用、环境容量、建筑建造、城市设计引导、配套设施和行为活动。

这6个方面的内容基本概括了城市建设活动的主要作用。
因此,城市规划管理对建设项目的营建控制一般也是通过这6个方面来进行。

一、土地使用控制土地使用控制即是对建设用地上的建设内容、位置、面积和边界范围等方面做出规定。
其具体控制内容包括用地性质、用地使用相容性、用地边界和用地面积等。

用地使用性质按《城市用地分类与规划建设用地标准(GBJl37—90)》规定建设用地上的建设内容。
用地使用相容性(土地使用兼容)通过土地使用性质兼容范围的规定或适建性要求,给规划管理提供一定程度的灵活性。

二、环境容量控制环境容量控制即是为了保证良好的城市环境质量,对建设用地能够容纳的建设量和人口聚集量作出合理规定。
其控制指标一般包括:容积率、建筑密度、人口密度、人口容量、绿地率和空地率等。

容积率和建筑密度分别从空间和平面上规定了建设用地的建设量;人口密度规定了建设用地上的人口聚集量;绿地率和空地率表示出公共绿地和开放空间在建设用地里所占的比例。
这几项控制指标分别从建筑、环境和人口三个方面综合、全面地控制了环境容量。

三、建筑建造控制建筑建造控制即是为了满足生产、生活的良好环境条件,对建设用地上的建筑物布置和建筑物之间的群体关系作出必要的技术规定。
其主要控制内容有建筑高度、建筑间距、建筑后退、沿路建筑高度、相邻地段的建筑规定等,同时还包括消防、抗震、卫生防疫、安全防护、防洪以及其他专业的规定(如机场净空、微波通道等)。

四、城市设计引导 城市设计引导多用于城市中的重要景观地带和历史文化保护地带,即是为了创造美好的城市环境,依照空间艺术处理和美学原则,从城市空间环境对建筑单体和建筑群体之间的空间关系提出指导性综合设计要求和建议,乃至用具体的城市设计方案进行导。
建筑单体环境的控制引导,一般包括建筑风格形式、建筑色彩、建筑高度等内容,另外还包括绿化布置要求及对广告、霓虹灯等建筑小品的规定和建议。

建筑色彩一般从色调、明度和彩度上提出控制引导要求,建筑体量一般从建筑竖向尺度、建筑横向尺度和建筑形体三方面提出控制引导要求。
对商业广告、标识等建筑小品的控制则规定其布置内容、位置、形式和净空限界等。

建筑群体环境的控制引导,即是对由建筑实体围合成的城市空间环境及其周边其他环境要求提出控制引导原则,一般通过规定建筑组群空间组合形式、开敞空间的长宽比、街道空间的高宽比和建筑轮廓线示意等达到控制城市空间环境的目的。
五、配套设施控制配套设施是生产、生活正常进行的保证,配套设施控制即是对居住、商业、工业、仓储等用地上的公共设施和市政设施建设提出定量配置要求。

包括公共设施配套和市政公用设施配套。
公共设施配套一般包括文化、教育、体育、公共卫生等公共设施和商业、服务业等生活服务设施的配置要求,市政设施配套包括给水、排水、电力、通讯及机动车和非机动车停车场(库)以及基础设施容量规定等。

配套设施控制应按照国家和地方规范(标准)作出规定。
六、行为活动控制行为活动控制即是从外部环境的要求,对建设项目就交通活动和环境保护两方面提出控制要求。

交通活动的控制在于维护交通秩序,其规定一般包括规定允许出入口方向和数量,交通运行组织规定,地块内允许通过的车辆类型,以及地块内停车泊位数量和交通组织、装卸场地规定、装卸场地位置和面积等。
环境保护的控制则通过限定污染物排放最高标准,来防治在生产建设或者其他活动中产生的废气、废水、废渣、粉尘、有毒有害气体、放射性物质以及噪声、震动、电磁波辐射等对环境的污染和危害,达到环境保护的目的,这方面控制应与当地环境保护部门的相关要求相结合。

6.内部控制的五大要素和主要内容是什么

内部控制,是一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整性生活,从而能够保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

控制要素包括企业建立与实施有效的内部控制。

(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

(三)风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(四)控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

内容对内部控制相关理论的全面介绍内部控制环境内部控制的实质——风险管理内部控制活动内部审计简介职业舞弊内控的建立和执行萨奥法案及公司治理

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